3600zł
3537.87 zł
3008.15 zł
(student)
3008.18zł
(prawa autorskie)
2829.67 zł
(bez praw autorskich)
3167.25 zł
Podstawiliśmy do wzoru kwotę 3600 brutto i poprzez wszystkie odliczenia składek na ZUS (351.36 zł + 54 zł + 88.2 zł), kosztów uzyskania przychodu ( 111.25 zł), podstawy opodatkowania ( 2995 zł) oraz zaliczki na podatek 252 zł uzyskaliśmy podstawę do ubezpieczenia zdrowotnego w wysokości 2394,55 zł. Po odliczeniu ubezpieczenia zdrowotnego 7.75% i 9% 186 zł i 215,51 zł oraz kwoty wolnej od podatku 364,61 zł wyszło nam, że kwota netto to 2575 zł.
Obliczenia dla umowy o pracę |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 351.36 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 54 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 88.2 zł |
Łączne koszty ZUS | 493.56 zł |
Koszty uzyskania | 111.25 zł |
Podstawa opodatkowania | 2995 zł |
Zaliczka na podatek | 252 zł |
Podstawa do ubezpieczenia zdrowotnego | 3106.44 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 240.75 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 279.58 zł |
Podatek do US 18% | 539.1 zł |
Kwota netto (na rękę) | 2575 zł |
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia, wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 345.3 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 53.07 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 86.68 zł |
Razem składki ZUS | 485.05 zł |
Koszty uzyskania 50% | 1526.41 zł |
Koszty uzyskania 20% | 610.56 zł |
Podstawa opodatkowania | 2406.52 zł |
Zaliczka na podatek | 202.97 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 236.59 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 274.75 zł |
Kwota netto (na rękę) | 2575 zł |
Kwota netto dla studenta(na rękę) | 2574.98 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 2775 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich – w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2575 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich – w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2575 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 3008.18 zł |
Podstawa opodatkowania | 2406.54 zł |
Koszty uzyskania | 601.64 zł |
Podatek do US 18% | 433.18 zł |
Kwota netto (na rękę) | 2575 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 2829.67 zł |
Podstawa opodatkowania | 1414.83 zł |
Koszty uzyskania | 1414.84 zł |
Podatek do US 18% | 254.67 zł |
Kwota netto (na rękę) | 2575 zł |
Obliczenia są bardzo proste. Wystarczy pomnożyć kwotę netto przez stawkę VAT, a wynik mnożenia dodać do kwoty netto.
W Polsce ciągle obowiązuje VAT o wartości 23%, także podstawiając kwoty wychodzi nam:
2575 zł * 23% = 592.25 zł (kwota VAT)
2575 zł + 592.25 zł = 3167.25 zł brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota netto | 2575 zł |
Podatek VAT 23 % | 592.25 |
Kwota brutto | 3167.25 zł |