5000zł
4877.45 zł
4147.16 zł
(student)
4147.2zł
(prawa autorskie)
3901.1 zł
(bez praw autorskich)
4366.5 zł
Podstawiliśmy do wzoru kwotę 5000 brutto i poprzez wszystkie odliczenia składek na ZUS (488 zł + 75 zł + 122.5 zł), kosztów uzyskania przychodu ( 111.25 zł), podstawy opodatkowania ( 4203 zł) oraz zaliczki na podatek 376 zł uzyskaliśmy podstawę do ubezpieczenia zdrowotnego w wysokości 2394,55 zł. Po odliczeniu ubezpieczenia zdrowotnego 7.75% i 9% 186 zł i 215,51 zł oraz kwoty wolnej od podatku 364,61 zł wyszło nam, że kwota netto to 3550 zł.
Obliczenia dla umowy o pracę |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 488 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 75 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 122.5 zł |
| Łączne koszty ZUS | 685.5 zł |
| Koszty uzyskania | 111.25 zł |
| Podstawa opodatkowania | 4203 zł |
| Zaliczka na podatek | 376 zł |
| Podstawa do ubezpieczenia zdrowotnego | 4314.5 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 334.37 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 388.31 zł |
| Podatek do US 18% | 756.54 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3550 zł |
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia, wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 476.04 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 73.16 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 119.5 zł |
| Razem składki ZUS | 668.7 zł |
| Koszty uzyskania 50% | 2104.38 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 841.75 zł |
| Podstawa opodatkowania | 3317.73 zł |
| Zaliczka na podatek | 279.88 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 326.18 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 378.79 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3550 zł |
| Kwota netto dla studenta(na rękę) | 3549.97 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 2775 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich – w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 3550 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich – w drugim przypadku kwota do wypłaty to 3550 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 4147.2 zł |
| Podstawa opodatkowania | 3317.76 zł |
| Koszty uzyskania | 829.44 zł |
| Podatek do US 18% | 597.2 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3550 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 3901.1 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1950.55 zł |
| Koszty uzyskania | 1950.55 zł |
| Podatek do US 18% | 351.1 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3550 zł |
Obliczenia są bardzo proste. Wystarczy pomnożyć kwotę netto przez stawkę VAT, a wynik mnożenia dodać do kwoty netto.
W Polsce ciągle obowiązuje VAT o wartości 23%, także podstawiając kwoty wychodzi nam:
3550 zł * 23% = 816.5 zł (kwota VAT)
3550 zł + 816.5 zł = 4366.5 zł brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota netto | 3550 zł |
| Podatek VAT 23 % | 816.5 |
| Kwota brutto | 4366.5 zł |